O que é a Demonstração do Fluxo de Caixa?
A Demonstração do Fluxo de Caixa mostra como uma empresa gastou seu caixa. É frequentemente usado em conjunto com os outros dois relatórios principais - Lucros e perdas e o Balanço. É o terceiro componente das demonstrações financeiras de uma empresa.
Por que a declaração de fluxo de caixa é importante?
O relatório de fluxo de caixa é importante porque informa o leitor sobre a posição de caixa da empresa. Para um negócio ter sucesso, ele deve ter dinheiro suficiente o tempo todo. Precisa de caixa para pagar suas despesas, para pagar empréstimos bancários, pagar impostos e comprar novos ativos. Um relatório de fluxo de caixa determina se uma empresa tem dinheiro suficiente para fazer exatamente isso.
Ter dinheiro é um requisito fundamental para que uma empresa se mantenha solvente . Quando uma empresa não tem mais dinheiro suficiente para pagar suas dívidas, geralmente é declarada falida .
Para esta introdução à contabilidade, não passaremos pela preparação real de um relatório de fluxo de caixa real. Na verdade, no mundo dos negócios, as pequenas empresas raramente produzem um relatório de fluxo de caixa, pois o relatório de lucros e perdas é suficiente para suas necessidades. É improvável que uma pequena empresa, como uma padaria, envolva transações complexas que não sejam em dinheiro que justifiquem tais informações. Portanto, é considerado perda de tempo e dinheiro ter um contador que prepara um relatório que seria de pouca utilidade para qualquer pessoa!
Por outro lado, para grandes empresas como a Nike e a Microsoft, é fundamental ter um relatório de fluxo de caixa. Essas empresas costumam ter uma quantidade significativa de transações que não envolvem dinheiro, às vezes até bilhões de dólares em receitas que são simplesmente devidas a elas, mas ainda não foram recebidas em dinheiro. Nessas situações, uma demonstração de lucros e perdas nem sempre é suficiente, e um relatório de fluxo de caixa é valioso para muitos usuários, como bancos e acionistas.
Exemplo de demonstração de fluxo de caixa
Vamos imaginar que você comece um negócio com US $ 1.000.
Com seus US $ 1.000, você compra uma caixa de ingredientes e assa bolos.
Você vende todos os bolos para um cliente por US $ 5.000.
O cliente pergunta se pode comprar os bolos a crédito, o que significa que pagará os bolos no final do mês. Você concorda.
Vamos determinar sua posição de caixa neste cenário.
Receita: $ 5.000
De acordo com as regras contábeis, a receita é reconhecida quando é ganha, não quando é recebida. Portanto, uma vez que você fez a venda para o seu cliente, a venda deve ser reconhecida como receita recebida.
Lucro: $ 4.000
Você gastou $ 1.000 nos bolos e os vendeu por $ 5.000. Isso deixa você com um lucro de $ 4.000.
Dinheiro: ZERO!
Mesmo tendo ganho $ 5.000 em receita e $ 4.000 em lucro, você tem ZERO DINHEIRO! Esse cenário pode ocorrer com frequência no mundo dos negócios, especialmente com grandes corporações, o que significa a importância de produzir um relatório de fluxo de caixa.
O objetivo desta lição é descrever os méritos de um relatório de fluxo de caixa e quando ele pode ser necessário. No entanto, você provavelmente descobrirá que a maioria das pequenas empresas não considera este relatório necessário - uma declaração de lucros e perdas geralmente é tudo o que precisam para suas necessidades fiscais e de planejamento.
Balancete vs. Lucros e perdas vs. Balanço Vs. Demonstração de fluxo de caixa
| Balancete | Lucros e perdas | Balanço patrimonial | Demonstrativo de fluxo de caixa | |
| Contas incluídas | Todas as contas | Receitas e despesas | Ativos, passivos, saques e patrimônio líquido do proprietário | Banco |
| Modelo | Para usuários internos | Para usuários externos | Para usuários externos | Para usuários externos |
| Principais informações exibidas | Confirmação de que nossas contas de débito estão equilibradas com nossas contas de crédito | Lucro / Prejuízo para o ano | Valor dos ativos líquidos da empresa | Aumento / diminuição do saldo bancário |
| Estrutura | Todas as contas de débito no lado esquerdo, todas as contas de crédito no lado direito | A receita menos as despesas é igual ao lucro | Ativos menos passivos é igual ao patrimônio líquido do proprietário | Começa com saldo bancário no início do ano Adicionar dinheiro recebido menos dinheiro gasto Equivale ao saldo bancário final |