Acabamos de processar todas as nossas transações em diários . A próxima etapa do processo de contabilidade é inserir esses lançamentos no livro razão.
O que é um livro-razão?
O razão é um resumo das transações relacionadas a uma determinada conta. Por exemplo, nosso livro-razão irá resumir todas as transações que envolveram nossa conta bancária; nosso livro de crédito resumirá todas as transações que envolveram nossa conta de empréstimo e assim por diante
Na contabilidade / contabilidade, os livros-razão são importantes porque resumem todas as nossas transações em um único saldo. Por exemplo, em vez de saber que gastamos $ 100 em despesas com carros em julho, $ 300 em agosto, $ 600 em setembro, $ 500 em novembro e assim por diante, nosso livro-razão simplesmente nos dirá que gastamos $ 1.500 no total. Usando livros, podemos resumir centenas ou até milhares de transações em um único saldo! Obviamente, isso torna as coisas muito mais fáceis de gerenciar.
Um livro-razão consiste em 4 coisas:
- Um balanço de abertura
- Um lado de débito
- Um lado do crédito
- Um saldo final
Vamos dar uma olhada em um exemplo.
| BANK LEDGER | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
Este é um livro razão do BANK vazio. Observe como o saldo de abertura está do lado do débito porque BANK é um ativo, que é uma conta de débito.
Da mesma forma, para uma conta de crédito como Owners Equity, o saldo inicial estará no lado do crédito.
Cada lançamento contábil manual que inclui a conta bancária será registrado neste razão. Vamos dar uma olhada em uma entrada de diário das lições anteriores. Aqui está o primeiro.
Exemplo 1
Você decide começar um negócio. Para iniciar o negócio, você deposita $ 10.000 de suas economias na conta do banco comercial.
| Dr | Banco | $ 10.000 |
| Cr | Patrimônio líquido | $ 10.000 |
Portanto, as duas contas nesta transação são Banco e Patrimônio Líquido. Isso significa que faremos lançamentos em nossos livros de contabilidade de banco e patrimônio líquido. Vamos primeiro fazer o livro-razão do banco.
A entrada de diário diz que precisamos fazer um movimento de débito na conta bancária de $ 10.000. Vamos criar o razão abaixo. É tão simples quanto inserir $ 10.000 na coluna de débito.
BANK LEDGER
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Patrimônio líquido | $ 10.000 |
É isso!
Na coluna Detalhes, escreveremos “Patrimônio Líquido”. Isso nos permite ver de onde vieram os $ 10.000.
Fácil! Agora vamos fazer o livro razão do patrimônio líquido.
OWNERS EQUITY LEDGER
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 10.000 |
Como o Owners Equity é uma conta de crédito, colocamos o saldo inicial do lado do crédito.
O lançamento contábil manual mostra um crédito de $ 10.000 no patrimônio líquido. Para registrar isso no razão, é tão simples quanto colocar $ 10.000 na coluna de crédito. Na coluna Detalhes, escreveremos “Banco”, pois isso nos permite ver qual era o outro lado da transação.
Feito! Acabamos de fazer nossas duas primeiras entradas em nossos livros.
Agora, vamos examinar o restante dos diários da lição 7 e ver se podemos inseri-los corretamente em nossos livros.
Exemplo 2
Você faz um empréstimo comercial de $ 10.000.
|
Dr |
Banco |
$ 10.000 |
|
Cr |
Empréstimo |
$ 10.000 |
Como nosso diário consiste em entradas nas contas do Banco e do Empréstimo, precisaremos dos livros do Banco e do Empréstimo.
BANK LEDGER
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Patrimônio líquido | $ 10.000 | |
| Empréstimo | $ 10.000 |
O diário mostra um débito para o banco de $ 10.000, então simplesmente colocamos $ 10.000 na coluna de débito de nosso livro-razão do banco. Observe como a entrada anterior, os $ 10.000 no Patrimônio Líquido de nossa transação anterior, também está no razão. Isso ocorre porque a ideia de um razão é coletar TODAS as transações relacionadas a uma conta em um só lugar. Ao final do exercício, haverá mais de dez transações somente neste livro-razão.
Agora, vamos examinar o outro lado da transação - a conta do empréstimo.
LOAN LEDGER
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 10.000 |
Como o lançamento contábil manual mostra um crédito para Empréstimo de $ 10.000, simplesmente inserimos $ 10.000 na coluna de crédito do razão do Empréstimo. Vamos colocar o
Transação 3: você compra seu iPhone por $ 500.
Dr |
Iphone |
$ 500 |
|
Cr |
Banco |
$ 500 |
Dr |
Banco |
$ 5.000 |
|
Cr |
Patrimônio do proprietário |
$ 5.000 |
Dr |
Empréstimo |
$ 1,000 |
|
Cr |
Banco |
$ 1,000 |
Dr |
Computador |
$ 1.500 |
|
Cr |
Banco |
$ 1.500 |
Dr |
Forno |
$ 2.000 |
|
Cr |
Banco |
$ 2.000 |
Dr |
Mistura para bolo |
$ 3.000 |
|
Cr |
Banco |
$ 3.000 |
Dr |
Interesse |
$ 1,000 |
|
Cr |
Banco |
$ 1,000 |
Dr |
Banco |
$ 5.000 |
|
Cr |
Vendas |
$ 5.000 |
Dr |
Despesa de telefone |
$ 300 |
|
Cr |
Banco |
$ 300 |
Dr |
Banco |
$ 2.000 |
|
Cr |
Vendas |
$ 2.000 |
Dr |
Reparos |
$ 50 |
|
Cr |
Banco |
$ 50 |
Dr |
Desenhos |
$ 1,000 |
|
Cr |
Banco |
$ 1,000 |
Dr |
Carro |
$ 3.000 |
|
Cr |
John's Car Shop |
$ 3.000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
|
Patrimônio líquido |
$ 10.000 | |
|
Empréstimo |
$ 10.000 | |
|
Iphone |
$ 500 |
|
|
Patrimônio líquido |
$ 5.000 | |
|
Empréstimo |
$ 1,000 |
|
|
Computador |
$ 1.500 |
|
|
Forno |
$ 2.000 |
|
|
Mistura para bolo |
$ 3.000 |
|
|
Interesse |
$ 1,000 |
|
|
Vendas |
$ 5.000 | |
|
Telefone |
$ 300 |
|
|
Vendas |
$ 2.000 | |
|
Reparos |
$ 50 |
|
|
Desenhos |
$ 1,000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 10.000 | |
| Banco | $ 5.000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 10.000 | |
| Banco | $ 10.000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 500 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 1.500 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 2.000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 3.000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 1,000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 5.000 | |
| Banco | $ 2.000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 300 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 50 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Banco | $ 1,000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Johns Car Shop | $ 3.000 |
| Detalhes | DÉBITO | CRÉDITO |
| Saldo inicial | $ 0 | |
| Carro | $ 3.000 |
Agora que inserimos todos os nossos diários em nossos livros, vamos dar uma olhada no que fazer a seguir. Aqui está o primeiro.
LOAN LEDGER
|
Detalhes |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|
Saldo inicial |
$ 0 |
|
|
Banco |
$ 10.000 |
|
|
Banco |
$ 1,000 | |
|
TOTAL |
$ 1,000 |
$ 10.000 |
|
Débitos negativos |
- $ 1.000 |
|
|
SALDO |
$ 9.000 |
Ok tropas, ouçam com atenção! Isso fica um pouco complicado.
Nesse livro-razão, temos entradas nos lados do débito e do crédito.
Primeiro, somamos os dois lados. Dê uma olhada na linha que diz “TOTAL”. Temos um total de $ 1.000 do lado do débito e $ 10.000 do lado do crédito.
Agora, simplesmente SUBTRAÍMOS O LADO MENOR DO LADO MAIOR para encontrar o nosso equilíbrio. Nesse caso, subtraímos $ 1.000 de $ 10.000. Isso é ilustrado na linha que diz “MENOS DÉBITOS”.
Isso nos deixa com um saldo do lado do crédito de $ 9.000. É isso! High five amigo - você completou seu primeiro livro-razão.
Agora vamos prosseguir e concluir o restante deles.
Este primeiro é fácil. Como há apenas movimentos no lado do crédito, não há necessidade de mexer nisso. Basta totalizar a coluna CRÉDITO e aí está o seu saldo!
JOHNS CAR SHOP LEDGER
- 3000
Detalhes
|
Débito |
Crédito
|
|
|
|
|
|
|
CAR LEDGER
- 3000
Detalhes
|
Débito
|
Crédito |
|
|
|
|
|
|
BANK LEDGER
|
Detalhes |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|
Saldo inicial |
$ 0 | |
|
Patrimônio do proprietário |
$ 10.000 | |
|
Empréstimo |
$ 10.000 | |
|
Iphone |
$ 500 |
|
|
Forno |
$ 2.000 |
|
|
Patrimônio do proprietário |
$ 5.000 | |
|
Empréstimo |
$ 1,000 |
|
|
Computador |
$ 1.500 |
|
|
Mistura para bolo |
$ 3.000 |
|
|
Interesse |
$ 1,000 |
|
|
Vendas |
$ 5.000 | |
|
Telefone |
$ 300 |
|
|
Vendas |
$ 2.000 | |
|
Reparos |
$ 50 |
|
|
Desenhos |
$ 1,000 |
|
|
TOTAL |
$ 32.000 |
$ 10.350 |
|
Menos créditos |
- $ 10.350 | |
|
SALDO |
$ 21.650 |
Magnifico! Acabamos de completar todos os nossos livros. Então o que isso quer dizer?
Isso significa que finalmente temos um saldo de todas as nossas contas. Depois de inserir todas as nossas vendas no livro de vendas, sabemos o valor total de nossas vendas. Depois de inserir todas as nossas transações bancárias em nosso livro-razão, sabemos o saldo final em nosso banco. E depois de inserir todos os nossos pagamentos de despesas em nossos livros de despesas, sabemos os valores totais de cada despesa!
Agora que temos todos os nossos saldos, estamos prontos para começar a montar alguns relatórios! Meu Deus, você já está começando a parecer um contador.
Ok, você está pronto? Vamos.